在小规模纳税人季度申报增值税时，若符合“未达起征点”条件（季度销售额≤45万元），填写步骤如下：
一、判断是否符合免税条件
销售额标准：季度不含税销售额≤45万元（2023年政策）。
开具发票类型：
- 全开普票：直接享受免税。
- 含专票：专票部分需缴税，普票部分仍免税（但总销售额需≤45万元）。
二、申报表填写指引
《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》主表：
- 企业或非个体户：填写第10栏“小微企业免税销售额”。
- 个体工商户：填写第11栏“未达起征点销售额”。
- 合计销售额：填入对应栏次，系统自动计算免税金额。
《增值税减免税申报明细表》：
- 选择“减免项目代码”为“小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税”（代码0001011607）。
- 填写免税销售额对应的“本期发生额”。
三、注意事项
专票处理：若开具增值税专用发票，需将专票销售额填入第1-2栏“应征增值税不含税销售额”，并缴纳相应税款。
差额征税：若适用差额征税，以扣除后的销售额判断是否达标。
超限额处理：若季度销售额>45万元，需全额纳税（非仅对超额部分）。
示例
某个体户季度销售额40万元（全为普票）：
- 主表第11栏填40万元。
- 减免明细表选对应代码，填免税额40万元×征收率（1%或3%）。
提示：各地电子税务局界面或有差异，建议使用系统自动计算功能或咨询12366。确保数据准确，避免漏填、错填。
